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税金

キルギスの税制

キルギスでは、主に以下の税種別があります。

国税
・利益税
・所得税
・付加価値税
・物品税
・鉱業税
・営業税

地方税
・地税
・固定資産税

利益税

課税対象 キルギス共和国内で発生した利益
納税者 キルギス共和国内で活動する企業
課税倍率 10%

利益税は、キルギス国内で発生した様々な利益に対して課される税です。納税者はキルギス共和国で活動する全ての事業体です。
税額は、1年間に発生した収入と経費との差(利益)から算出されます。課税倍率は10%ですが、事業内容によっては一部または全額免除されます。

所得税

課税対象 キルギス共和国内で発生した収入
納税者 キルギス共和国内で収入を得ている者(非居住者含む)
課税倍率 10%

所得税は、キルギス国内で発生した個人の収入に対して課される税です。納税者はキルギス国内で収入を受け取る、非居住者を含めた全ての人です。
税額は、納税者の年間所得の租税控除後の金額から算出されます。課税倍率は一律で10%です。

付加価値税

課税対象 キルギス共和国内で消費される商品・サービス
納税者 課税対象となる商品・サービスを扱う企業
課税倍率 12%

付加価値税(通称VAT)は、日本の消費税のように、キルギス国内で消費される様々な商品・サービスに課される税です。納税者は商品・サービスを扱う全ての事業体です。
商品・サービスに付けられた値段の12%が付加価値税となりますが、一部例外のものがあります。

物品税

課税対象

以下の製品
・エチルアルコール
・ビール類
・酒類
・タバコおよびニコチンを含む電子タバコのリキッド
・貴金属製の宝飾品およびそのパーツ
・石油製品

納税者 課税対象となる商品を販売する企業
課税倍率 製品によって異なる

物品税は、特定の製品に対して、付加価値税とは別に発生する税です。日本の酒税やたばこ税などを総称したものです。納税者は対象の製品を扱う全ての事業体です。
課税倍率は製品によって異なります。

営業税

課税対象 キルギス共和国内で消費される商品・サービス
納税者 課税対象となる商品・サービスを提供する企業
課税倍率 1-5%

営業税は、付加価値税とは別に、商品の販売やサービスの提供に課される税です。納税者は対象となる商品・サービスを提供する全ての事業体です。
課税倍率は業種および提供内容によって変わりますが、現金支払い以外の場合は営業税は発生しません。

鉱業税

課税対象 鉱物資源・地下水採掘権
納税者 キルギス国内で対象の採掘を行う企業
課税倍率 資源によって変わる

鉱業税は、鉱山の営業に課される税です。納税者は採掘に携わる全ての事業体です。
鉱業税の支払いには二つのタイプがあり、1つは一回払い、もう1つは定期支払いです。課税倍率および支払いタイプは資源によって変わります。

地税

課税対象 土地の所有権及び使用権
納税者 土地の所有権および使用権をもつ者
課税倍率 土地の種類によって異なる

地税は、キルギス国内の土地の所有権及び使用権に対して課される税です。納税者は対象の権利を持つ全ての人です。
課税倍率は土地の種類によって異なります。その土地で生産される作物の種類や生産量・収入が課税の基準になります。

固定資産税

課税対象 不動産、車両
納税者 対象の資産を所有する者
課税倍率 資産によって異なる

固定資産税は、所有する不動産や車両などの資産に課される税です。納税者は対象となる資産を所有する全ての人です。
課税倍率は資産の種類によって異なります。以下が基本の課税倍率です。 ・非商業用途の不動産:0.35%
・商業用途の不動産:0.8%
・車両:0.5%(車両の機構によって変化あり)