キルギスの税制
キルギスでは、主に以下の税種別があります。
国税
・利益税
・所得税
・付加価値税
・物品税
・鉱業税
・営業税
地方税
・地税
・固定資産税
利益税
課税対象 | キルギス共和国内で発生した利益 |
納税者 | キルギス共和国内で活動する企業 |
課税倍率 | 10% |
利益税は、キルギス国内で発生した様々な利益に対して課される税です。納税者はキルギス共和国で活動する全ての事業体です。
税額は、1年間に発生した収入と経費との差(利益)から算出されます。課税倍率は10%ですが、事業内容によっては一部または全額免除されます。
所得税
課税対象 | キルギス共和国内で発生した収入 |
納税者 | キルギス共和国内で収入を得ている者(非居住者含む) |
課税倍率 | 10% |
所得税は、キルギス国内で発生した個人の収入に対して課される税です。納税者はキルギス国内で収入を受け取る、非居住者を含めた全ての人です。
税額は、納税者の年間所得の租税控除後の金額から算出されます。課税倍率は一律で10%です。
付加価値税
課税対象 | キルギス共和国内で消費される商品・サービス |
納税者 | 課税対象となる商品・サービスを扱う企業 |
課税倍率 | 12% |
付加価値税(通称VAT)は、日本の消費税のように、キルギス国内で消費される様々な商品・サービスに課される税です。納税者は商品・サービスを扱う全ての事業体です。
商品・サービスに付けられた値段の12%が付加価値税となりますが、一部例外のものがあります。
物品税
課税対象 | 以下の製品 |
納税者 | 課税対象となる商品を販売する企業 |
課税倍率 | 製品によって異なる |
物品税は、特定の製品に対して、付加価値税とは別に発生する税です。日本の酒税やたばこ税などを総称したものです。納税者は対象の製品を扱う全ての事業体です。
課税倍率は製品によって異なります。
営業税
課税対象 | キルギス共和国内で消費される商品・サービス |
納税者 | 課税対象となる商品・サービスを提供する企業 |
課税倍率 | 1-5% |
営業税は、付加価値税とは別に、商品の販売やサービスの提供に課される税です。納税者は対象となる商品・サービスを提供する全ての事業体です。
課税倍率は業種および提供内容によって変わりますが、現金支払い以外の場合は営業税は発生しません。
鉱業税
課税対象 | 鉱物資源・地下水採掘権 |
納税者 | キルギス国内で対象の採掘を行う企業 |
課税倍率 | 資源によって変わる |
鉱業税は、鉱山の営業に課される税です。納税者は採掘に携わる全ての事業体です。
鉱業税の支払いには二つのタイプがあり、1つは一回払い、もう1つは定期支払いです。課税倍率および支払いタイプは資源によって変わります。
地税
課税対象 | 土地の所有権及び使用権 |
納税者 | 土地の所有権および使用権をもつ者 |
課税倍率 | 土地の種類によって異なる |
地税は、キルギス国内の土地の所有権及び使用権に対して課される税です。納税者は対象の権利を持つ全ての人です。
課税倍率は土地の種類によって異なります。その土地で生産される作物の種類や生産量・収入が課税の基準になります。
固定資産税
課税対象 | 不動産、車両 |
納税者 | 対象の資産を所有する者 |
課税倍率 | 資産によって異なる |
固定資産税は、所有する不動産や車両などの資産に課される税です。納税者は対象となる資産を所有する全ての人です。
課税倍率は資産の種類によって異なります。以下が基本の課税倍率です。
・非商業用途の不動産:0.35%
・商業用途の不動産:0.8%
・車両:0.5%(車両の機構によって変化あり)